퇴직연금/퇴직연금DB형/퇴직연금DC형/IRP

 

퇴직연금이란

퇴직연금이란 근로자의 노후생활을 보장하기 위하여 회사가 근로자에게 지급해야 할 퇴직금을 회사가 아닌 금융회사에 맡기고 기업 또는 근로자의 지시에 따라 운용하여 근로자가 퇴직시 일시금 또는 연금으로 지급하는 제도를 말합니다.
일단 회사 입장에서 매년 금융기관에 퇴직금을 맡기다 보니 근로자가 퇴직할 때 일시불로 지급하는 것보다 부담이 덜하고 근로자 입장에서도 회사가 어려워지거나 부도가 나더라도 미리 퇴직금을 확보해 놨기 때문에 보다 안정성이 있는 제도라 볼 수있습니다.

퇴직연금DC형(Defined Contribution)

DC형 퇴직연금은 확정기여형 연금으로 회사가 내는 부담금이 사전에 정해져 있고 근로자가 받는 퇴직급여가 운용수익에 따라 달라지는 제도 입니다.
회사는 근로자에게( 연간 임금 총액의 1/12) 매년 1회부담금을 지급하며 근로자는 이 부담금을 DC계좌에 납입해야 합니다. 납입주기는 월납, 분기납, 반기납 등으로 다양하게 정 할 수있습니다. 
예를 들어 회사 입사 후 1년이 되면 퇴직금이 생기는데 내 연봉이 2,400만원이라 하면 연 200만원을 회사가 근로자에게 지급하면 근로자는 DC형 계좌에 이 부담금을 납입하여 운용 할 수있는 방식입니다.
쉽게말해 보통 퇴직금이라 하면 퇴사 후 정산 받는 건데 DC형은 매년 정산 받는다 생각하시면 됩니다.
이때 연간 임금 총액에는 연차수당, 상여금, 연장근무수당, 휴일근로 수당, 식대 등 모두 포함됩니다.

퇴직연금 DC형의 장점

근로자 퇴직금을 직접운용관리하여 회사가 준 부담금을 스스로 원하는 상품에 투자해 수익을 좀더 올릴수 있는게 최대 장점입니다. 
여러 금융상품에 투자하여 운용 할 수있습니다. 예를들어 펀드나 ETF 등에 투자하여 수익을 극대화 할 수가 있습니다.
다만 위험자산 비중은 70%를 넘지 못합니다. 반드시 30% 이상은 안전자산인 원금보장형 상품에 가입하셔야 합니다. 
또한 DC형은 추가납입도 가능하여 세액공제도 가능합니다.(연간 최대 900만원까지)

 퇴직연금DC형 단점

근로자가 퇴직금을 직접운용하다보니 수익이 보장되지않고 일종의 투자방식으로 운용 되기때문에 손실을 볼 가능성 크다 할 수 있습니다. 모든 투자에 대한 책임은 근로자에게 있기 때문에 신중하게 선택해야 합니다. 

 

퇴직연금DB형(Defined Benefit)

DB형 퇴직연금은 확정급여형 퇴직연금이며 근로자가 받을 퇴직금이 정해져 있는 제도 입니다. 보통기업들이 진행하는 퇴직연금 제도립니다. 
투자 주체가 회사이므로 회사가 알아서 돈을 투자하여 수익을 내는 회사책임형입니다. 
회사는 보통 회사 입사 후 1년 후에 퇴직하면 퇴사직전 3개월 임금의 평균을 퇴직금으로 지급해야합니다.(퇴사 직전 3개월 평균임금X근속연수)
회사는 퇴직금의 60% 이상을 퇴직연금 운용기관에 맡아 운용되어 투자로 활용되며 이에대한 수익금과 손실금의 대한 모든 권한은 회사에게 있습니다.

퇴직연금DB형의 장점

근로자는 퇴직금에 대한 별도의 신경없이 확정된 퇴직금을 받을 수 있다는게 최대 장점입니다. 
또한 DC형 보다 안정적이며 근속연수가 오래될수록 많은 퇴직금을 지급받을 수 있어 목돈을 운용 할 수 있습니다.
퇴직연금DB형의 단점
퇴직연금 세액공제 혜택이 없으며 운용주체가 기업이기 때문에 퇴직금에 대한 투자 및 자산운용에 관여 할 수 없습니다. 또한 퇴직금 지급받을 시 퇴직금 전액에 대하여 원천세 신고 할 의무가 있습니다.

퇴직연금IRP(Individual Retirement Pension)

IRP는 근로자가 퇴직하여 퇴직금이 발생했을때 은퇴 할때까지 관리하여 운용할 수 있도록 해주는 퇴직금 전용계좌입니다. 
IRP 퇴직연금은 만55세 이상이면 연금수령이 가능합니다. 수령방법은 연금 또는 일시금으로 수령 할 수있다. 하지만 수령방법에 따라 과세차이가 있어 확인이 필요합니다.
일시금으로 수령할경우 퇴직소득세를 납부해야 하기때문에 연금으로 수령하는 방법을 추천드립니다. 
연금으로 받게 될 경우 퇴직소득세 30%를 감면 받을 수 있고 운용하여 발생된 수익에 대해 기타소득세 16.5%를 연금소득세 33%~5.5% 수준으로 감면 받을 수있습니다.
단, 중도해지시에는 그동안 받았던 세액공제 혜택과 기타 소득세를 납부해야합니다.

마무리

DB형은 진급가능성이 크고 연봉인상이 기대한 큰 회사에 다닐경우 유리하고, DC형은 회사규모가 작고 이직가능성이 크며 임금상승률을 기대하기 힘든 회사에 다닐경우 유리합니다. 
DB형에서 DC형으로 갈아탈 수 있지만 DC형에서 DB형으로 갈아 탈수 없습니다. 
모든 퇴직금은 특별한 사유를 제외하고는 중도인출이 불가합니다. 
요즘같은 고금리시대에는 안정적으로 운용하는게 나을 수도 있지만 한편으론 주식시장이 안좋을때 투자하는 것도 나쁘지 않다고 생각됩니다. 정답은 없습니다. 현명하게 잘 알아보시고 선택하시길 바랍니다. 
대한민국 직장인, 자영업자분들 힘내시길 바랍니다.
감사합니다.